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银行自有人寿保险_Bank-Owned Life Insurance

什么是银行自有人寿保险（BOLI）？​

银行自有人寿保险（BOLI）是一种保险产品，银行通常是保单的受益人和所有者。这种保险被金融机构用作税收避风港，利用其免税储蓄条款作为员工福利的资金来源。

这种永久性人寿保险政策通常为高收入者和/或银行董事会成员购买，由银行支付保费，并在被保险人去世后支付相关利益。银行并不会为其所有员工投保自有人寿保险，仅为那些如果去世可能导致银行损失的关键人员投保。

银行自有人寿保险是一种旨在为银行利益服务的保险，而非被保险人或其受益人的利益。银行员工可能会在工作场所福利包中获得传统的人寿保险计划，以覆盖在其去世后对亲人的保障。[1]

关键要点​

  • 银行自有人寿保险（BOLI）是一种在银行业使用的人寿保险形式。
  • 银行利用它作为税收避风港，并为员工福利提供资金。
  • 银行最关注BOLI发行人的信用质量。
  • 保单是针对高管的生命投保，并在高管去世时支付免税利益。
  • 即使被保险的员工离职或被解雇，该政策仍然有效。

银行自有人寿保险（BOLI）如何运作​

银行主要利用BOLI合同为员工福利提供低于他们可能否则支付的资金。在典型情况下，银行设立合同，然后向作为保险信托单独设立的专用基金支付费用。该保单是为高管的生命投保的。

所有需要支付给特定被保险员工的员工福利都由该基金支付。对基金的所有保费以及资本增值对银行而言都是免税的。因此，银行能够利用BOLI系统以免税方式为员工福利提供资金。[2]

正如美国财政部货币监理署（OCC）所解释，银行被允许“根据员工薪酬和福利计划、关键人物保险、为提供退休前及退休后员工福利支付成本的保险、借款人保险以及作为贷款担保的保险”购买BOLI保单。此外，OCC还表示，根据具体情况，也可能允许其他用途。[3]

提示： 银行不能为普通员工购买人寿保险。机构只能为具有“可保利益”的员工投保，意味着如果这些员工去世，银行将面临经济损失。这通常指的是高收入员工或员工中前25%的人员。此外，被保险员工必须同意此保单。[4]

三种BOLI账户类型​

银行和公司可获得三种类型的BOLI保险（一般账户、混合账户和独立账户）。一般账户是这三种类型中最常见（且最古老）的产品。当银行投资于一般账户产品时，主要投向债券和房地产，该类型保险的承保公司具有信用评级，评级可能会变动。

银行的投资存款作为承保公司一般账户的一部分使用。一般账户的投资细节以广泛的方式分享，而不是像独立账户那样提供详细的视角。

独立账户允许保险提供商将一般账户的持股分离，转为由基金经理管理的投资。这些经理向银行提供银行投资组合的详细信息，并且这些账户的信用评级使用最差收益率。但是，与一般账户不同，独立账户并没有任何保证的最低信用评级。

混合账户结合了一般账户和独立账户的特点。使用混合账户，银行和公司可以获得保证的信用评级和关于投资持有的详细信息，类似于独立账户。独立和混合保险也与债权人隔离（与一般保险不同），这保护了为员工投保此类BOLI的银行。[2]

重要提示： 银行自有人寿保险是一种税收避风港，为银行提供资金（免税）以抵消成本。

银行自有人寿保险的优缺点​

根据BoliColi.com的数据，该网站帮助管理公司自有和银行自有人寿保险投资组合，传统上这种类型的保险与新高级管理人员的福利计划结合使用，但随着越来越多的银行购买政策以抵消员工福利费用，这种做法正在变得越来越普遍。[2]

如前所述，BOLI的优点包括其税收优势和产生收益的能力，以抵消与员工福利计划相关的费用。另外一个优点是，即使员工离开或被解雇，保险政策依然有效，因此保单中的资金可以帮助银行继续支付其他员工福利。[2]

当然，也存在一些缺点。例如，如果因为无法支付保费而放弃合同，则该保单将被征税，并对任何收益收取10%的罚款。此外，BOLI保险承保公司的信用评级的信用质量至关重要。

此外，由于BOLI是流动性差的资产，如果银行从信用评级较差的公司购买保单，会让银行面临风险，尤其是当没有作为单次保费政策购买时，这将带来最大的回报。[2]

银行为什么购买BOLI？​

BOLI为银行提供了税收避风港和为其福利计划提供资金的途径。支付到基金中的保费，以及所有资本增值，都是银行免税的，因此，银行可以利用BOLI系统以免税方式为员工福利提供资金。

何时支付福利？​

由于该保单是以高管的生命为投保对象，当高管去世时，将支付免税的死亡福利。

我可以购买银行自有人寿保险吗？​

不可以。个人无法为自己购买银行自有人寿保险。这仅适用于银行和公司，后者为特定员工、通常是高管购买此类保险。

银行持有多少BOLI？​

根据FDIC报道的数据，截至2023年6月30日，银行持有的所有保单的现金缴纳总值为2024亿美元。[5]

结语​

越来越多的银行利用BOLI作为税收避风港及员工福利计划的资金工具。这种永久性人寿保险政策使银行能够覆盖高价值员工和董事会成员，并利用资金抵消福利项目的成本。

BOLI可以帮助银行与其他雇主的福利计划竞争，即使被BOLI覆盖的员工离开或被解雇，保单仍会留在公司内。只要银行与信誉良好的保险公司合作，并遵循严格的信用标准，使用BOLI将对员工和银行本身都是有益的。

参考文献​

[1] BoliColi. "What Is Bank-Owned Life Insurance (BOLI)?"

[2] BoliColi.com. "What is Bank-Owned Life Insurance?"

[3] U.S. Department of the Treasury, Office of the Comptroller of the Currency. “Interagency Statement on the Purchase and Risk Management of Life Insurance,” Page 2.

[4] MB Schoen & Associates. “BOLI Insurance - Who Banks Can Insure and Why.”

[5] Federal Financial Institutions Examination Council. “FFIEC CDR Call Bulk All Schedules - June 30, 2023,” Total figures of fields labelled “Life Insurance Assets General Account,” Life Insurance Assets Separate Account,” and “Life Insurance Assets Hybrid Account.”